Koje su različite vrste poreza?

Porezi su očito potrebni kako bi društvo građanima moglo pružiti javna dobra i usluge. Nažalost, porezi također nameću troškove izravno i građanima (jer ako pojedinac daje novac za to vlada, ona više nema novca) i neizravno (jer porezi uvode neefikasnost ili gubitak mrtve težine) na tržišta.

Budući da neučinkovitost koju uvode porezi raste više nego proporcionalno iznosu poreza, ima smisla za to država će strukturirati poreze tako da se mnoga tržišta malo oporezuju, a ne tako da se neka tržišta oporezuju mnogo. Stoga postoji niz različitih poreza koji se mogu kategorizirati na više načina. Pogledajmo neke od uobičajenih rušenja poreza.

Jer su tvrtke i kućanstva glavni akteri u Uniji kružni tok ekonomije, ima smisla da se neki porezi ubiraju na tvrtke, a neki na kućanstva. Porezi na poduzeća obično se izračunavaju u postotku od dobit poslovanja ili ono što ostane nakon što tvrtka plati dobavljače, radnike itd. i nakon što izvrši računovodstvene odbitke za stvari poput amortizacije imovine. (Drugim riječima, porez je postotak onoga što je preostalo, a ne postotak onoga što tvrtka donosi u prihodima.)

To znači da se dobavljači i radnici učinkovito plaćaju dolarima prije oporezivanja, ali da se dobit oporezuje prije nego što se raspodijeli dioničarima ili drugim vlasnicima. U skladu s tim, korporacije mogu završiti neizravno plaćanje drugih vrsta poreza u toku svojih poslovnih aktivnosti. Ti porezi mogu uključivati ​​porez na imovinu na zemljište ili zgrade koje tvrtka posjeduje, carine i tarife koje naplaćuju se od proizvodnih inputa koji dolaze iz stranih zemalja, poreza na plaće zaposlenika tvrtke i tako dalje na.

S druge strane, osobni porezi ubiraju se od pojedinaca ili kućanstava. Za razliku od poslovnih poreza, osobni porezi uglavnom se ne ubiraju na "dobit" kućanstva (koliko kućanstvo ima) preostalo nakon plaćanja onog što kupuje), radije na prihoda kućanstva ili onoga što kućanstvo donosi prihod. Stoga nije iznenađujuće da je najzastupljeniji porez na osobni porez porez na dohodak. Rečeno je da se osobni porezi mogu ubirati i na potrošnju, pa pogledajmo poreza na dohodak nasuprot porezima na potrošnju.

Porez na dohodak, ne iznenađuje, porez na novac koji pojedinac ili kućanstvo zarađuju. Taj prihod može poticati ili od prihoda od rada poput plaća, plaća i bonusa ili iz prihoda od ulaganja poput kamata, dividendi i kapitalnih dobitaka. Porez na dohodak općenito je iskazan kao postotak dohotka, a taj postotak može varirati u zavisnosti od visine dohotka kućanstva. (Takvi porezi nazivaju se regresivni i progresivni porezi, a o njima ćemo uskoro raspravljati. Također, kapitalni dobici općenito se oporezuju različitim stopama od ostalih dohodaka.) Pored toga, porezi na dohodak često su podložni onome što je poznato kao porezni odbitci i porezni pripisi.

Porezni odbitak je iznos koji se oduzima od iznosa koji se računa kao prihod za porezne svrhe. Primjerice, uobičajena su odbitka poreza na kamate koje se plaćaju hipotekama na kuće i donacije u dobrotvorne svrhe. To ne znači da kućanstvo vraća cjelokupni iznos kamate ili donacije, budući da porezni odbitak samo znači da ti iznosi nisu podložni porezu na dohodak. Porezni kredit s druge strane je iznos koji se oduzima izravno od poreznog računa kućanstva. Kako biste ilustrirali ovu razliku, razmislite o kućanstvu s an porez na dohodak stopa 20%. Porezni odbitak od 1 USD znači da se oporezivi dohodak kućanstva smanjuje za 1 USD ili da se porezni račun kućanstva smanjuje za 20 centi. Porezni kredit od 1 USD znači da se porezni račun kućanstva smanjuje za 1 USD.

S druge strane, porezi na potrošnju ubiraju se kada pojedinac ili kućanstvo kupuju stvari. Najčešći porez na potrošnju (barem u SAD-u) je porez na promet koji se ubire u postotku od cijene većine predmeta koji se prodaju potrošačima. Neke uobičajene iznimke od poreza na promet su namirnice i odjeća iz razloga o kojima ćemo kasnije govoriti. Porez na promet obično ubiraju vlade države, što znači da se ta stopa razlikuje od države do države. (Neke države čak imaju porez na promet od nula posto!) U nekim drugim zemljama porez na promet zamjenjuje se prilično sličnim porezom na dodanu vrijednost. (Glavna razlika između a porez na promet a porez na dodanu vrijednost je taj što se ubire u svakoj fazi proizvodnje i na taj način naplaćuje i poduzećima i kućanstvima.)

Porez na potrošnju može također imati oblik trošarina ili poreza na luksuz, koji su porezi na određene predmete (automobile, alkohol i sl.) Po stopama koje se mogu razlikovati od ukupne stope poreza na promet. Puno ekonomisti smatraju da su porezi na potrošnju učinkovitiji od poreza na dohodak u njegovanju ekonomski rast.

Porezi se također mogu kategorizirati kao regresivni, proporcionalni ili progresivni, a razlika mora biti učiniti s ponašanjem poreza kao oporezive osnovice (poput prihoda kućanstva ili dobiti tvrtke) promjene:

• Regresivni porez je porez gdje subjekti s nižim dohotkom plaćaju veći udio prihoda u porezima nego entiteti s višim dohotkom. (Regresni porezi također se mogu smatrati porezima gdje je granična porezna stopa manja od prosječne porezne stope. O tome će se detaljnije govoriti kasnije.)
• Proporcionalni porez (ponekad zvan paušalni porez) je porez gdje svi, bez obzira na prihod, plaćaju isti udio prihoda u porezima. (Proporcionalni porezi također se mogu smatrati porezima tamo gdje su granične i prosječne porezne stope iste.)
• Progresivni porez je porez gdje subjekti s nižim dohotkom plaćaju niži dio svog dohotka u porezima nego entiteti s višim dohotkom. (Progresivni porezi također se mogu smatrati porezima gdje je granična porezna stopa viša od prosječne porezne stope.)

Osim toga, paušalni porez je porez gdje svi plaćaju isti iznos dolara u porezima, bez obzira na prihod. Paušalni porez stoga je posebna vrsta regresivnog poreza jer će fiksni iznos novca predstavljati veći udio u prihodima za subjekte s nižim dohotkom i obrnuto.

Većina društava imaju progresivne sustave poreza na dohodak jer ih se (s pravom ili ne) smatra poštenim subjektima s višim dohotkom doprinose većem udjelu svog dohotka u porezima jer troše znatno niži dio svojih prihoda na osnovne potrepštine. Progresivni sustavi poreza na dobit djelomično uravnotežuju i druge porezne sustave koji bi mogli biti regresivni.

Na primjer, trošarina na automobile vjerojatno će biti regresivni porez jer kućanstva s nižim prihodima veći dio prihoda troše na automobile, a samim tim i na porez na automobile. Kućanstva s nižim prihodima također imaju tendenciju da troše veće dijelove svojih prihoda na potrepštine poput hrane i odjeće, tako da porez na promet na takvim bi predmetima također bilo prilično regresivno. (Zbog toga je tipično da nepripremljena hrana bude izuzeta od poreza na promet, a u nekim je državama odjeća oslobođena i poreza na promet.)

Glavna funkcija većine poreza je prikupljanje prihoda koje vlada može koristiti za pružanje robe i usluga javnosti. Porezi s tim ciljem nazivaju se "porezima na prihod". Ostali porezi se, međutim, uvedu ne samo radi povećanja prihoda, već umjesto da ispravimo negativne vanjske ili „loše“ ponašanje, gdje proizvodnja i potrošnja imaju negativne nuspojave za društvo. Takvi porezi često se nazivaju "porezima na grijeh", ali točnije ekonomski pojmovi poznati su kao "pigovski porezi", nazvani po ekonomistu Arthuru Pigouu.

Zbog različitih ciljeva, porezi na prihod i porez na grijeh razlikuju se u njihovim željenim odgovorima ponašanja proizvođača i potrošača. Porez na prihod, s jedne strane, smatra se najboljim ili najučinkovitijim kad ljudi ne mijenjaju svoje radno ili potrošačko ponašanje i umjesto toga dopuštaju da samo djeluje kao transfer na vladu. (Porezni porez na porez u ovom slučaju ima mali gubitak u mrtvoj težini.) Porez na grijeh s druge strane smatra se najboljim kada ima velik utjecaj na ponašanje proizvođača i potrošača, čak i ako to ne prikuplja mnogo novca za vladu.