Tko stvarno plaća najviše poreza? Prema američkom sustavu poreza na dohodak, većinu prikupljenog poreza trebali bi plaćati ljudi koji zarađuju najviše novca, ali odražava li to stvarnost? Plaćaju li zaista bogati „pošten” udio poreza?
Prema Uredu za poreznu analizu, američki sustav poreza na dohodak trebao bi biti "vrlo napredan", što znači taj bi najveći udio poreza na dohodak plaćao svake godine mala skupina s višim dohotkom porezni obveznici. Da li se to događa?
U anketi iz studenoga 2015., istraživački centar Pew ustanovio je da je 54% anketiranih Amerikanaca osjećalo da je iznos poreza koji su platili bio "o pravu"U usporedbi s onim što Federalna vlada za njih, dok je 40% reklo da su platili više od svog fer udjela. No, u proljetnom istraživanju 2015. Pew je otkrio da 64% Amerikanaca osjeća da su "neki bogati ljudi" i "neke korporacije" ne plaćaju poštenu dionicu poreza.
Analizom ili podacima IRS-a, Pew je otkrio da porez na dobit doista financira manji udio vladinih operacija nego u prošlosti. U fiskalnoj 2015. godini, 343,8 milijardi američkih dolara prikupljenih od poreza na dobit predstavljalo je oko 10,6% vladinog ukupnog prihoda, u usporedbi s 25% do 30% u 1950-ima.
Bogati ljudi plaćaju veći udio
Analiza podataka IRS-ovog centra Pew pokazala je da su 2014. godine osobe s prilagođenim bruto dohotkom ili AGI iznad 250 000 USD platilo je 51,6% svih pojedinačnih poreza na dohodak, iako su oni činili samo 2,7% svih povrata podnesena. Ti „bogati“ pojedinci platili su prosječnu poreznu stopu (ukupni plaćeni porezi podijeljeni kumulativnim AGI) od 25,7%.
Suprotno tome, dok su ljudi s prilagođenim bruto dohotkom ispod 50 000 USD u 2014. podnijeli 62% svih pojedinačnih povrata, oni su platili samo 5,7% ukupnog poreza prikupljenog po prosječnoj poreznoj stopi od 4,3% po osobi.
Međutim, promjene u saveznim poreznim zakonima i nacionalnoj ekonomiji uzrokuju da se s vremenom mijenjaju relativna porezna opterećenja koja nose različite dohodovne skupine. Na primjer, sve do četrdesetih godina prošlog vijeka, kada je proširena kako bi pomogla uloženim naporima iz Drugog svjetskog rata, porez na dohodak uglavnom su plaćali samo najbogatiji Amerikanci.
Na temelju podataka IRS-a za porezne godine 2000. do 2011., analitičari Pewa utvrdili su:
- Osobe s primanjima između 100.000 i 200.000 USD platile su 23.8% od ukupno prikupljenog poreza u 2011., što je porast od 18.8% u 2000.
- Osobe s primanjima između 50 000 i 75 000 USD platile su 12% od ukupno prikupljenih poreza u 2000. godini, sa samo 9,1% u 2011. godini.
U fiskalnoj 2015. samo nešto manje od polovice - 47,4% - svih prihoda savezne vlade poticalo je od pojedinačnih plaćanja poreza na dohodak, što je brojka uglavnom nepromijenjena u odnosu na Drugi svjetski rat.
Prikupljeno 1,54 biliona dolara u fiskalnoj 2015. godini donijelo je pojedinačni porez na dohodak, najvećim izvorima prihoda savezne vlade. Dodatni državni prihod dolazi od:
- porez na dobit;
- porez na plaću koji fond Socijalno osiguranje i Medicare; i
- trošarine kao što su porez na benzin i cigarete, porez na nekretnine, carine i plaćanja iz carine Federalna rezerva.
Prema najnovijoj analizi IRS-a o raspodjeli opterećenja poreza na dohodak, najveći postotak korisnika koji su platili dohodak plaćao je 37 posto svih poreza na dohodak u poreznoj 2016. godini. To je gotovo dvostruko više od njihovog udjela od 19,7 posto. Razbijajući to, prvih 25 posto zarađenih plaćalo je gotovo 86 posto poreza na dohodak. Sveukupno, prvih 50 posto zarađenih platilo je 97 posto svih prikupljenih poreza na dohodak. 3 posto poreza plaćaju niži prihodi od 50 posto datoteka.
Teret poreza na dohodak
Posljednjih 50 godina porezi na plaće - odbitci s plaća koji se plaćaju za socijalno osiguranje i Medicare - bili su najbrže rastući izvor saveznog prihoda. Kao što Pew Center ističe, većina Srednja klasa radnici plaćaju više u porezu na plaće nego u saveznom porezu na dohodak.
U stvari, 80% američkih obitelji - sve osim 20% prihoda s najvišim dohotkom - plaćaju više u porezima na plaće svake godine nego u saveznim porezima na dohodak, prema analizi Ministarstva financija.
Zašto? Centar za Pew objašnjava: „Porez na odbitak od 6,2% socijalnog osiguranja odnosi se samo na plaće do 118.500 dolara. Na primjer, radnik koji zarađuje 40 000 USD platit će 2480 USD (6,2%) poreza na socijalno osiguranje, ali izvršna osoba koja zarađuje 400 000 USD platit će 7,347 USD (6,2% od 118 500 USD), po efektivnoj stopi od samo 1,8%. Suprotno tome, 1,45-postotni porez Medicare nema gornju granicu, a zapravo visoki radnici plaćaju dodatnih 0,9%. "
No, je li to 'fer i napredan' sustav?
Analiza je utvrdila kako je trenutni cjelokupni američki porezni sustav "u cjelini" progresivan. Vrhovni dohodak 0,1% obitelji plaća 39,2% svog dohotka, dok donjih 20% vraća više novca od vlade nego što ih plaća u obliku povratnih poreznih olakšica.
Naravno, odgovor na pitanje je li savezni porezni sustav „fer“ ili ne ostaje u očima promatrača, ili točnije, oka uplatioca. Treba li sustav još više napredovati povećanjem poreznog opterećenja bogatih, ili je jednoliko raspodijeljen „ravan porez“ bolje rješenje?
Pronalaženje odgovora kao Jean-Baptiste Colbert, ministar financija Louisa XIV može biti izazovno. "Umjetnost oporezivanja sastoji se u tome da gusku gricnete kako bi se dobila što veća količina perja s najmanjom mogućom količinom šištanja."
Zakon o porezu na smanjenje poreza i radnih mjesta iz 2017. godine
22. prosinca 2017. predsjednik Donald Trump potpisao je Zakon o porezu na smanjenje poreza i radnih mjesta (TCJA) kojim su napravljene velike promjene u porezu na dohodak pojedinaca. Iako je zakon nametnuo nova ograničenja za pojedine odbitke, pojedinačni standardni odbitak gotovo se udvostručio, a većina stopa poreza na dohodak smanjena je. Budući da je povećanje standardnog odbitka eliminiralo potrebu milijuna milijuna kućanstava da iskažu odbitke, podnošenje prijava poreza na dohodak bilo je znatno pojednostavljeno.
Ako ih Kongres ne produži, većina TCJA-ovih promjena pojedinačnog poreza na dohodak vratit će se u stanje prije TCJA nakon 31. prosinca 2025. godine. Ako Kongres dopusti postojanje ove odredbe zalaska sunca, većina kućanstava vidjela bi povećanje poreza počevši od 2026. godine. Do tada, međutim, kućanstva od vrha do dna spektra dohotka trebala bi plaćati znatno niže pojedinačne poreze.